Personalegoder | Skat & Moms 2024

På dette kursus kommer du bredt rundt i alle de finurlige regler for personalegoder. Nogle goder beskattes efter markedsværdien, andre efter særlige standardsatser, mens andre igen er helt skattefri!

Det er helt afgørende, at have styr på de skattemæssige konsekvenser ved at tildele en medarbejder et personalegode, - og ikke mindst indberetningspligterne, da manglende eller forkerte indberetninger kan medføre både bøder til arbejdsgiver og ubehagelige skattemæssige konsekvenser for medarbejderen.

Vi fokuserer derfor på både gældende regler, faldgruber og ikke mindst muligheder.

Skattefrihed

• Vi gennemgår skattefrie personalegoder, herunder almindelig personalepleje, og anvendelse af bagatelgrænserne ved påskønnelser og brugen af arbejdsrelaterede personalegoder

Indberetningspligter m.v.

• Hvilke personalegoder er A-indkomst og hvilke er B-indkomst?
• Værdiansættelse af skattepligtige personalegoder
• Hvad skal indberettes og hvordan?
• Brugen af felt 55/56 i eIndkomstregistret
• Skattestyrelsens sanktionsmuligheder hvis indberetningspligten ikke opfyldes

Optimering af lønpakken

• Fleksible personalegoder, hvad er op og ned og hvad er kravene til en fleksibel personalegode-ordning
• Lønomlægning. Konvertering af højt beskattet løn til et skattefrit gode. Særlige opmærksomheder. Fordele/ulemper gennemgås, med beregningseksempler.

Udvalgte personalegoder – som ofte er i Skattestyrelsens kikkert

Vi gennemgår en lang række personalegode og deres moms- og skattemæssigt korrekte behandling:

• Øget brug af hjemmearbejdspladser - beskatningsmæssige overvejelser og opmærksomheder
• Bespisning af medarbejdere – bl.a. ved overarbejde, frokostordninger, ’belønningsmiddage’ mv.
• Almindelig personalepleje – hvornår er det ikke længere personalepleje, men løn?
• Gaver til medarbejdere – lejlighedsgaver, jubilæum, fratrædelse, jul m.v.
• Firmasport og motion – skal deltagelse beskattes?
• Arbejdsgiverbetalt stressbehandling
• Sundhedsordninger og -forsikringer
• Sponsorater – maskeret løn?
• Receptioner / åbent hus-arrangementer – maskeret løn?
• Privatbenyttelse af arbejdsredskaber, også i forbindelse med hjemmearbejdspladser
• Arbejdsgiverbetalt transport
• Arbejdsgiverbetalt telefon, PC og bredbånd
• Personaleforeninger, personaleklubber, kunstforeninger mv. – er tilskud fra virksomheden skattepligtige for medarbejderne?
• Privatbenyttelse af arbejdstøj
• Personalearrangementer, firmafester, julefrokoster, skovture, teambuilding mv.

Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse – et økonomisk risikoområde

• Udbetaling af skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse. Muligheder og faldgruber - hvor skal man være opmærksom, herunder krav til dokumentation,
• Iagttagelse af den berygtede 60-dages regel. At tage fejl her, kan blive en dyr fornøjelse. 
• Skattestyrelsen har fuld fokus på korrekt dokumentation – den mindste formelle fejl kan udløse beskatning.
• Godtgørelse når der køres til kurser og uddannelsessteder – særlige regler. Meget ofte helt overset…
• Hvad sker der, hvis arbejdsgiver udbetaler godtgørelse med en lavere sats end ’statens satser’?
• Rejsebegrebet – krav til afstand og varighed
• Arbejdsgivers erstatningspligt overfor medarbejderen, hvis beskatning udløses
• Udvalgte domme og afgørelser på området gennemgås

Kørsel i firmabiler – Kører medarbejderen rundt i en tikkende ”moms- og skattebombe”?

• Radikal ændring af beskatning af fri bil til rådighed fra og med 2021, medfører bl.a. nødvendig årlig genberegning af beskatningsgrundlaget
• Markant stigning i miljøtillægget (fri bil) - som følge af 'grøn omstilling'
• Beskatning af fri bil eller skattefri anvendelse? Herunder kørsel i specialindrettede køretøjer. Der er tale om komplicerede regler, og misforståelser kan koste særdeles dyrt.
• Ændret beskatningsgrundlag ved leasing af bil pga. 'genberegningspligt' efter 3 måneder
• Elbiler – opmærksomheder, herunder opladning både på arbejdspladsen og derhjemme
• Bevisbyrde – beskatning firmabil – er der rådighedsret eller ej?

Kurset tager som altid udgangspunkt i aktuelle love, domme og afgørelser og gældende praksis.


Praktisk information
Kursusprisen inkluderer alle kursusmaterialer, kursusbevis samt fuld forplejning; morgenbrød, frokost, kage, kaffe/te, vand. Før kurset vil du som deltager få tilsendt dit kursusmateriale elektronisk (PDF), som du så selv kan downloade. Derfor er det en god idé at medbringe en bærbar PC eller en tablet til kurset. Ønskes kursusmaterialet på papir, skal du selv printe det og medbringe det til kurset. Læs evt. mere her: CSR|Socialt ansvar (nederst).

Kursussteder
Du finder en præsentation af vores kursussteder rundt om i landet via knappen nedenfor.

Andre besøgte også disse sider...